Тип публикации: статья из журнала
Год издания: 2025
Идентификатор DOI: 10.17513/fr.43776
Ключевые слова: tax monitoring, administration, risk-oriented approach, taxation, control, digitalization, document flow, налоговый мониторинг, администрирование, риск-ориентированный подход, налогообложение, контроль, цифровизация, документооборот
Аннотация: На современном этапе использование процедур оценки налоговых рисков является ключевым фактором для повышения эффективности управления финансами организаций. Цель статьи - систематизация подходов к организации функционирования системы внутреннего контроля организации-налогоплательщика, участвующей в налоговом мониторинге, с позиций Показать полностьюоценки рисков и использования контрольных процедур. Актуальность исследования обусловлена повышением значимости развития удаленных форм контроля в условиях цифровой трансформации государства. В процессе подготовки статьи использованы общенаучные методы, SWOT-анализ, тематические исследования. В статье обоснована значимость развития налогового мониторинга в контексте реализации национального проекта «Экономика данных»; представлен обзор состава участников налогового мониторинга по отраслям экономики; приведены преимущества участия в налоговом мониторинге для компаний; проведен SWOT-анализ налогового мониторинга как формы налогового контроля; рассмотрены требования к элементам системы внутреннего контроля организаций, участвующих в режиме налогового мониторинга, а также раскрыты особенности внедрения данных процедур в российском регуляторном контексте, указаны критерии оценки зрелости системы внутреннего контроля. Кроме того, уделено внимание описанию преимуществ и перспектив использования налогового мониторинга для повышения прозрачности и эффективности налогового администрирования. The use of tax risk assessment procedures is a key factor in improving the efficiency of financial management of organizations at the present stage. The purpose of this work is to systematize approaches to organizing the functioning of the internal control system of a taxpayer organization participating in tax monitoring from the standpoint of risk assessment and the use of control procedures. The relevance of the study is due to the increasing importance of developing remote forms of control in the context of the digital transformation of the state. In the process of preparing the article, general scientific methods, SWOT analysis, and case studies were used. The article substantiates the importance of developing tax monitoring in the context of the implementation of the national project “Data Economy”; provides an overview of the composition of tax monitoring participants by economic sectors; provides the advantages of participation in tax monitoring for companies; a SWOT-analysis of tax monitoring as a form of tax control is conducted; the requirements for the elements of the internal control system of organizations participating in the tax monitoring regime are considered, and the features of implementing these procedures in the Russian regulatory context are disclosed, the criteria for assessing the maturity of the internal control system are considered. Attention is paid to describing the advantages and prospects for using tax monitoring to increase the transparency and efficiency of tax administration.
Журнал: Фундаментальные исследования
Выпуск журнала: № 2
Номера страниц: 42-48
ISSN журнала: 18127339
Место издания: Москва
Издатель: ООО "Издательский дом "Академия естествознания"